Планирование выручки - составная часть финансового планирования и важный участок финансово-экономической работы на предприятии. Планирование прибыли производится раздельно по всем видам деятельности предприятия. Это не только облегчает планирование, но и имеет значение для предполагаемой величины налога на прибыль, так как некоторые виды деятельности не облагается налогом на прибыль, а другие - облагаются по повышенным ставкам.

В процессе разработки планов по прибыли важно не только учесть все факторы, влияющие на величину возможных финансовых результатов, но и, обеспечивающий максимальную прибыль.

Прибыль от реализации товарной продукции является основным компонентом валовой прибыли предприятия, рассмотрим способы ее планирования.

Метод прямого счета является наиболее распространённым. Он применяется, как правило, при небольшом ассортименте выпускаемой продукции. В наиболее общем виде прибыль - это разница между ценой и себестоимостью, но при расчете плановой величины прибыли необходимо уточнить объем продукции, от реализации которой ожидается эта прибыль. Прибыль по товарному выпуску планируется на основе сметы затрат на производство и реализацию продукции, где определяется себестоимость товарного выпуска планируемого периода:

Птп = Цтп - Стп

Птп - прибыль по товарному выпуску планируемого периода;

Цтп - стоимость товарного выпуска планируемого периода в действующих ценах реализации (без налога на добавленную стоимость, акцизов, торговых и сбытовых скидок);

Стп - полная себестоимость товарной продукции планируемого периода (рассчитана в смете затрат на производство и реализацию продукции).

Прибыль на реализуемую продукцию рассчитывается иначе:

Прн = Врн - Срн

Врн - планируемая выручка от реализации продукции в действующих ценах (без НДС, акцизов, торговых и сбытовых скидок);

Прн - планируемая прибыль по продукции, подлежащей реализации в предстоящем периоде;

С рн - полная себестоимость реализуемой в предстоящем периоде продукции.

Исходя из того, что объем реализуемой продукции предстоящего планового периода в натуральном выражении определяется, как сумма остатков нереализованной продукции на начало планируемого периода и объема выпуска товарной продукции в течение планируемого периода без остатков готовой продукции, которые не будут реализованы в конце этого периода, то расчет плановой суммы от реализации продукции примет вид:

Прп = П01 + Птп + П02

Прп - прибыль от реализации продукции в планируемом периоде;

П01 - прибыль в остатках продукции, не реализованной на начало планируемого периода;

Птп - прибыль по товарной продукции, планируемой к выпуску в предстоящем периоде;

П02 - прибыль в остатках готовой продукции, которая не будет реализована в конце планируемого периода.

Именно такая методика расчета лежит в основе применения укрупненного прямого метода планирования прибыли, когда легко определить объем реализуемой продукции в ценах и по себестоимости.

Другая разновидность метода прямого счета - метод по ассортиментного планирования прибыли.

Прибыль определяется по каждой ассортиментной позиции, для чего необходимо располагать соответствующими данными. Прибыль суммируется по всем ассортиментным позициям. К полученному результату прибавляется прибыль в остатках готовой продукции, не реализованных на начало планируемого периода. После расчета прибыли от реализации продукции она увеличивается на прибыль от прочей реализации и планируемые внереализационные результаты. Укрупненный метод прямого счета применим на предприятиях с незначительной номенклатурой выпускаемой продукции. Метод по ассортиментного расчета используется при более широком ассортименте, если планируется себестоимость по каждому виду продукции. Главным достоинством метода прямого счета при известных ценах и неизменных затратах в течение планируемого периода является его точность. В современных условиях хозяйственный метод прямого счета можно использовать при планировании прибыли только на очень короткий период времени, пока не изменились цены, зарплата и другие обстоятельства. Это исключает его применение при годовом и перспективном планировании прибыли. Расчет прибыли не позволяет выявить влияние отдельных факторов на плановую прибыль и при очень большой номенклатуре очень трудоёмок.

При планирования прибыли аналитическим методом расчет ведется раздельно по сравнимой и не сравнимой товарной продукции.

Сравнимая продукция выпускается в базисном году, который предшествует планируемому, поэтому известны ее фактическая себестоимость и объем выпуска. По этим данным можно определить базовую рентабельность Рб.

Рб = (По ч тп) * 100%

По - ожидаемая прибыль (расчет прибыли ведется в конце базисного года, когда точный размер прибыли еще не известен);

Стп - полная себестоимость товарной продукции базисного года.

С помощью базовой рентабельности ориентировочно рассчитывается прибыль планируемого года на объем товарной продукции планируемого года, но по себестоимости базисного года.

Рассчитывается изменение (+, -) себестоимости продукции в планируемом году. Допустим, на основе прогноза о росте цен на сырье, увеличении амортизационных отчислений и прочих факторов себестоимости продукции планируемого года по сравнению с базисным возрастет на 20 тыс. руб. Определяется влияние изменения ассортимента, качества, сортности продукции. Такие расчеты выполняются в специальных таблицах на основе плановых данных об ассортименте продукции, ее качестве и сортности.

После обоснования цены на готовую продукцию планируемого года определяется влияние роста цен. Влияние на прибыль всех выше перечисленных факторов определяется путем их суммирования.

Теперь следует учесть изменение прибыли в нереализованных остатках готовой продукции на начало и на конец планируемого периода. В отличие от метода прямого счета аналитический метод планирования прибыли показывает влияние факторов на величину прибыли, но и он в достаточной степени не учитывает влияние всех меняющихся условий хозяйствования на финансовые результаты и не обеспечивает их достоверности, прежде всего из-за постоянно меняющихся условий хозяйствования.

Прогнозирование объема прибыли на следующий отчетный период помогает предугадать возможные риски в производственной и налоговой сфере. Это дает шанс объективно оценить предстоящие материальные затраты, способность имеющихся технологических мощностей произвести желаемый объем продукции. На базе спланированных показателей можно делать предварительные расчеты по вариантам изменения ценовой политики.

Методы планирования прибыли

Бюджетирование прибыли и ее составляющих может осуществляться в краткосрочной и долгосрочной перспективе. В первом случае речь идет об оперативном прогнозировании, которое производится с поквартальной периодичностью. На длительный период рассчитывают плановые показатели по годам (это текущий тип планирования).

Преимущества оперативного вида прогноза в его максимальной точности, недостаток – отсутствие большого набора тактических маневров в деятельности и ограниченность отображения общей финансовой картины. Текущие прогнозы на предстоящий год удобны тем, что позволяют скорректировать экономический план развития предприятия, но погрешность с удлинением анализируемого периода будет расти.

В системе бюджетирования и управленческого учета используются такие методы планирования прибыли:

1. Способ прямого счета.
2. Методика поассортиментного прогнозирования.
3. Нормативный метод.
4. Экстраполяция.
5. Аналитическая методика бюджетирования.

Применение способа прямого счета актуально для предприятий, работающих с небольшим ассортиментом продукции. Этот вариант позволяет с минимальной погрешностью спрогнозировать потенциальный уровень доходности на грядущий отчетный период. Одним из ключевых условий для использования методики является отсутствие значительных ценовых и реализационных колебаний. Формула расчета имеет вид:

Прогноз прибыли = Сумма плановой прибыли от реализационной, операционной, внереализационной деятельности – Налоги.

Налоги в формуле представлены величиной НДС и акцизов. Прибыль от продаж для подстановки в вычисления определяется как разница между планируемым значением выручки и прогнозным уровнем полной себестоимости с учетом стоимости нереализованных остатков.

Поассортиментное планирование прибыли является подвидом методики прямого счета. Формулы применяются такие же, но с разделением всех показателей по видам продукции. Способ обладает высокой точностью, но является крайне трудоемким.

Практическое применение правил нормативной методики характерно для ситуаций, когда нужна максимальная точность и имеется запас времени для создания базы в виде обоснованных нормативов. На предварительном этапе необходимо произвести расчет:

• нормы прибыли по отношению к активам предприятия ;
• приходящейся нормативной величины прибыли на каждую единицу реализованной продукции;
• нормативы по прибыльности с привязкой к размеру собственного капитала.

Реализация способа прогнозирования при помощи экстраполяции предполагает проведение подробного анализа показателей деятельности за предыдущие годы. По каждому периоду выявляются колебания, производится поиск факторов, ставших причиной возникновения отклонений. На базе информации, полученной при сопоставлении выявленного комплекса факторов, составляется план доходов и затрат на будущий период.

Методика аналитического прогнозирования характерна для производств с большой номенклатурой товаров. Прибыль в перспективе выводится без привязки к конкретному типу продукции, а в целом по предприятию. Этапы планирования:

1. Вычисление показателя базовой рентабельности (за текущий год с учетом планируемых показателей на последние месяцы периода) по формуле:

Прогноз по прибыли на текущий период / объем полной себестоимости за весь текущий период.

1. Выведение объема производства продукции и планирование прибыли.
2. Проведение многофакторного анализа для снижения процента погрешностей.

Планирование прибыли на примере

Предприятие в ноябре начало работу по прогнозированию прибыли на следующий отчетный год. Исходные данные:

	Значение текущего года (с учетом прогноза на ноябрь и декабрь), руб.	Значение прогноза на следующий год, руб.
Объем продаж
Полная себестоимость
План роста продаж
Операционные издержки

Расчет методом прямого счета осуществляется в два этапа:

1. Определяется прибыль от продаж по плану, в примере она равна 209 819 руб. (432 572 – 222 753).
2. Выводится прибыль планового периода, она равна 219 258 руб. (209 819 + 1011 – 720 + 53 700 – 44 552).

Аналитическая методика требует больше расчетов. На первом этапе определяется базовая рентабельность:

(387 005 – 201 011) / 201 011 х 100% = 92,5%.

Следующим шагом будет выведение полной себестоимости с учетом планируемого роста продаж на следующий год:

• 201 011 х 7% = 14 070, 77 руб.;
• 201 011 + 14 070, 77 = 215 081,77 руб.

215 081,77 х 92,5 / 100 = 198 950,64 руб.

После этих расчетов начинается факторный анализ влияния на прогнозные цифры различных ситуаций. Например, себестоимость, заложенная в план, отличается от расчетного показателя с учетом роста продаж на 7 671,23 руб. (222 753 – 215 081,77). На эту сумму необходимо менять прогнозную величину прибыли в сторону уменьшения.

– основная цель любого предпринимательства. Все бизнес-процессы, происходящие в организации, направлены на конечный итог – прибыльность, рентабельность, доходность. Это значит, что для них необходима определенная политика, выработанная организацией, которая включает в себя мероприятия по планированию, управлению и корректировке.

Рассмотрим, для решения каких задач необходимо планировать будущую прибыль, а также проанализируем методы, действующие в экономической практике для этого процесса.

Значение учета потенциальной прибыли

Прибыль – чистые доходы организации от различных видов ее деятельности, «освобожденные» от затрат на изготовление и продажу, а также трат на различные обязательные платежи в виде налогов и отчислений в социальные фонды. Если вычесть из полученного дохода все понесенные издержки, получим сумму, составляющую прибыль. Именно ее и необходимо планировать для решения основных бизнес-задач.

Планирование прибыли – это достаточно сложный процесс, не сводящийся к «чем больше, тем лучше». Оценка прогнозируемых доходов должна быть объективной. От нее напрямую зависит:

• вопрос своевременного и достаточного снабжения сырьем, материалами, инструментами и другими средствами производства;
• возможность регулировки оплаты труда наемного персонала;
• тенденции взаимоотношений с контрагентами;
• перспективы модернизации производства, увеличения ассортимента, динамики технологических процессов и других инноваций;
• регулирование цен на продукцию (работы, услуги);
• оценка соотношений предполагаемых рисков и потенциальных «бонусов».

СПРАВКА! На макроэкономическом уровне планирование прибыли позволяет оказывать влияние на экономику страны в целом.

Виды плановой прибыли

Плановая прибыль – это экономически обоснованный показатель, уровень которого призван обеспечивать в достаточном количестве все потребности и обязательства предприятия, а также динамику в его развитии.

Поскольку сама прибыль может быть классифицирована по разным основаниям, планируют ее также раздельно. Наиболее общепринятым является разделение по видам деятельности организации. Отдельно учитывается прибыль:

• от сбыта товаров (производимых на фирме или перепродаваемых);
• от оказания услуг, производства работ и других «нетоварных» продаж;
• от продажи или сдачи в аренду основных фондов организации;
• от реализации нематериальных активов (авторских, имущественных прав и др.);
• по внереализационным операциям.

В зависимости от того, какие доходы и расходы идут в учет, можно рассматривать (а следовательно, и планировать) такие виды прибыли:

• бухгалтерскую – представляет собой сумму выручки за вычетом издержек на производство, к которой прибавлены в случае доходов или вычтены в случае убытка средства на внереализационные операции;
• экономическую – полученный доход минус себестоимость;
• чистую – средства, остающиеся в распоряжении предприятия после всех положенных выплат, в том числе и налоговых.

ВАЖНО! При планировании прибыли не берутся в расчет акцизные платежи и налог на добавленную стоимость, потому что их отчисляют еще до того, как формируется сумма прибыли.

Период планирования

Оптимальным считается оперативное (поквартальное) планирование прибыли. Более длинный установленный срок неминуемо отразится на точности прогнозов, а меньший не даст пространства для необходимых экономических маневров.

Часто применяется также текущее планирование (бюджетирование), предполагающее распределение средств на календарный год. Оно базируется на предшествующих показателях, а также на анализе и прогнозе финансово-хозяйственной деятельности фирмы. Результатом бюджетирования будет план текущих расходов и доходов.

Начинать прогнозирование потенциальной прибыли рекомендуется после того, как определена примерная и установлены плановые нормы по реализации.

Методы, применяемые для планирования прибыли

Экономическая практика выработала ряд подходов к осуществлению планирования будущей прибыли.

1. Метод прямого счета. Является самым простым и достаточно эффективным способом установления потенциальных доходов на будущий период. Его целесообразно применять, если ассортимент производимой продукции относительно невелик, а цены на него и уровень сбыта достаточно стабильны. В таком случае можно относительно легко подсчитать разницу между затратами на себестоимость и потенциальной выручкой. Для этого применяется следующая формула:

   ПП = (П р + П од + П вр) – Н

   • ПП – прогнозируемая прибыль организации;
   • П р – прибыль от реализационной деятельности;
   • П од – прибыль о операционной деятельности;
   • П вр – прибыль от внереализационных операций (или убыток, тогда величина будет отрицательной);
   • Н – налоги (акцизы и НДС).

Метод прямого счета достаточно точен и объективен, но может быть трудоемким в использовании при разнообразии продукции. С помощью этого способа можно планировать прибыль в зависимости от количества выпускаемой продукции и по объему продаж.

Денежное выражение товарного выпуска предусматривает учет себестоимости и сметы затрат на реализацию:

П V вып. = ∑ ц.р. – СС

• П V вып. – прибыль от объема выпущенных за определенный период товаров;
• ∑ ц.р. – сумма, которую планируется выручить по ценам реализации;
• СС – полная себестоимость этого объема продукции.

Чтобы запланировать прибыль от реализованных товаров, нужно учесть актуальный уровень цен и себестоимость, а также стоимость продукции, оставшейся нераспроданной:

П V р. = ∑ ц.в. – СС — ∑ о.

• П V р – планируемая прибыль от объема реализации;
• ∑ ц.в. – сумма планируемой выручки;
• СС – себестоимость;
• ∑ о. – сумма, составляющая стоимость нереализованных остатков.

Метод поассортиментного планирования прибыли. Является разновидностью предыдущего способа расчетов. Его удобнее применять при расширенном ассортименте, вычисляя планируемую прибыль по каждому виду продукции отдельно.

Нормативный метод. В основе лежит принятая система различных норм, среди которых могут быть:

• норма прибыли на активы организации;
• норма прибыли на единицу проданного товара;
• норма прибыли на единицу собственного капитала и др.

Этот метод является достаточно точным и дает большие возможности в составлении прогнозов, но он актуален только тогда, когда производство стабильно и можно говорить о более-менее постоянном уровне цен.

Метод экстраполяции предполагает изучение прибыли прошедших периодов и учет различных факторов, повлиявших на ее размер. На основе сопоставления факторов можно сделать прогноз и на плановый период. Этот метод удобнее для проектных и технических организаций.

Аналитический метод удобен для применения при мультиассортиментном производстве. Планируемая прибыль учитывается не отдельно по видам продукции, а по всему товарному выпуску целиком. Если продукция слишком отличается по характеристикам, то прибыль по несопоставимым видам можно проанализировать отдельно. Применение аналитического метода предусматривает несколько этапов:

• базовая рентабельность – этот параметр вычисляется сравнением прогнозируемой прибыли с полной себестоимостью за аналогичный период;
• исходя из предыдущего показателя, определяется объем продукции для производства в учетном периоде, а отсюда планируется прибыль на данный объем;
• многофакторный анализ: учет рыночной ситуации, ценовых колебаний, падения или роста спроса, изменения в технологии, качестве, сортах производимой продукции и др.

Метод совмещенного расчета комбинирует аналитический и прямой подсчет потенциальной прибыли. Таким образом удачно сочетаются точность и достоверность расчетов и учет различных факторов, могущих повлиять на размеры прибыли. Кроме того, снимаются ограничения по трудоемкости вследствие широкого ассортимента продукции. Главным показателем этого метода является рентабельность – то есть не просто количественная «масса» прибыли, а соотнесение ее с затратами и рисками производства (коэффициент рентабельности ).

Объектом планирования финансовых результатов на предприятии являются показатели бухгалтерской, налогооблагаемой и экономической прибыли.

К основным методам планирования прибыли относят:

Метод прямого счета;

Аналитический метод по уровню затрат на один рубль товарной продукции;

Аналитический метод посредством процента базовой рентабельности;

Комплексный метод планирования прибыли;

Факторный метод;

Экономико-математические методы /32/.

Метод прямого счета и в настоящее время является основным при оперативном планировании прибылей и убытков на предприятии. Методом прямого счета прибыль от реализации продукции определяется по формуле

Прп = Врп - Срп, (3.34)

где Прп – прибыль от реализации продукции, р.;

Врп – выручка от реализации продукции, р.;

Срп – полная себестоимость реализованной продукции, р.

Если предприятие ведет учет по неполной себестоимости, прибыль от реализации рассчитывается посредством вычитания из плановой суммы выручки от реализации продукции запланированной величины себестоимости продукции, а так же коммерческих и управленческих расходов:

Недостатком прямого метода является громоздкость расчетов при большом ассортименте выпускаемой продукции.

Разновидностью прямого метода является расчет прибыли от реализации продукции путем корректировки плановой прибыли товарного выпуска на прибыль в остатках готовой продукции на начало и на конец периода:

Прп = Пгпн + Птп - Пгпк, (3.36)

где Прп - плановая прибыль от реализации продукции, р.;

Пгпн – прибыль в остатках готовой продукции на начало планируемого периода, р.;

Птп – прибыль от выпуска товарной продукции в плановом периоде, р.;

Пгпк – прибыль в остатках готовой продукции на конец планируемого периода, р.

Комплексный (совмещенный) метод предполагает расчет плановой величины прибыли по основной номенклатуре прямым методом, а по продукции, составляющий небольшой удельный вес в составе объема реализации – аналитическими методами.

Аналитический метод расчета прибыли на основе затрат на один рубль товарной продукции и аналитический метод посредством базовой рентабельности позволяют достаточно быстро спрогнозировать финансовые результаты, однако они не учитывают эффекта операционного рычага.

Предлагается использовать аналитический метод по уровню силы воздействия операционного рычага. Используя данный метод можно определить прибыль в плановом периоде по формуле:

Ппл = Пб * (1 + СВОР * I в) , (3.37)

где Ппл - прибыль от реализации продукции в плановом периоде;

Пб - прибыль от реализации продукции в базовом периоде;

Iв - ожидаемый прирост объема реализации в плановом периоде.

Данный метод позволяет дать быстрый ответ о плановой величине прибыли, при известных темпах изменения выручки. Однако точность данного метода значительно ниже метода "прямого счета".

Пример . Определить прибыль в плановом периоде, если предполагается

а) увеличить объем производства на 10 %;

б) снизить объем производства на 10 %.

В отчетном периоде выручка составила 500 тыс. р., затраты 420 тыс. р., в том числе переменные затраты 340 тыс. р.

Решение .

ВМ = 500 – 340 = 160 тыс. р.

Пб = 500 – 420 = 80 тыс. р.

СВОР = 160/80 = 2

Таким образом, если выручка предприятия увеличится на 1 %, прибыль увеличится на 2 %, а если выручка увеличится на 10 %, прибыль увеличится на 20 %.

а) Ппл = 80 * (1 + 2*0,1) = 96 тыс. р.

б) Ппл = 80 * (1 - 2*0,1) = 64 тыс. р.

При планировании прибыли важно рассчитывать порог рентабельности, запас финансовой прочности и проводить анализ безубыточности .

При расчете порога рентабельности и силы воздействия операционного рычага учитывается влияние на прибыль только одного фактора – объема производства и реализации.

Для того, чтобы учесть влияние на изменение прибыли ряда факторов используют факторный метод и экономико-математические методы (наиболее распространенный – метод корреляционно-регрессионного анализа).

Планируется:

увеличить объем производства на 15 %;

увеличить цены на продукцию на 10 %

снизить трудоемкость продукции на 4 %;

поднять уровень оплаты труда на 5 %

переоценить основные фонды с коэффициентом 1,1.

Прогнозируется увеличение цен на материальные затраты на 8 %.

Выручка от реализации продукции в базовом периоде 600 тыс. р.

Затраты базового периода 500 тыс. р. Структура затрат в базовом периоде:

материальные затраты 70 %, в том числе 50 % затраты на сырье и основные материалы;

расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды – 20 %, в том числе 12 % - переменные расходы на оплату труда;

амортизационные отчисления 6 %;

прочие расходы 4 %, из них переменные 2 %.

Решение . Рассчитаем изменение прибыли под влиянием изменения объема производства. Данный фактор влияет на выручку и на переменные затраты.

600 * 0,15 - (500*0,5 + 500*0,12 + 500 *0,02) * 0,15 =

90 – 48 = +42 тыс. р.

Рассчитает изменение прибыли под влиянием роста цен на продукцию:

600 * 1,15 * 0,1 = +69

Рассчитает изменение прибыли под влиянием роста цен на материальные затраты

(500* 0,5* 1,15 + 500 * (0,7 – 0,5)) * 0,08 = - 31

Рассчитает изменение прибыли под влиянием снижения трудоемкости продукции.

500 *0,12 *1,15 * 0,04 = +2,76 тыс. р.

Рассчитает изменение прибыли под влиянием увеличения уровня оплаты труда

(500 * 0,12 *1,15 * (1 – 0,04) + 500 * (0,2 – 0,12)) * 0,05 = - 5,312 тыс. р.

Рассчитаем изменение прибыли, связанное с переоценкой основных средств

500 * 0,06 * 1,1 = - 33 тыс. р.

Рассчитаем прибыль базового периода:

600 – 500 = 100 тыс. р.

Рассчитаем прибыль планового периода:

100 + 42 + 69 - 31 + 2,76 – 5,312 - 33 = 144 тыс. р.

Недостаток факторного метода, связанный с трудоемкостью расчетов при большом количестве учитываемых факторов, можно устранить путем реализации факторной модели планирования прибыли в табличном процессоре EXCEL.

Наиболее точное определение плановой величины прибыли возможно в процессе бюджетирования . При этом бюджет прибылей и убытков составляется на основе тщательно разработанных бюджетах продаж и затрат /10, 32/. Данный подход не только позволяет наиболее полно учитывать влияние на размер прибыли различных факторов, но и дает ответ на вопрос, что нужно делать, чтобы план прибылей и убытков был выполнен.

Любое коммерческое предприятие создается с целью получения прибыли, а все процессы, происходящие внутри фирмы, в конечном итоге направлены на достижение рентабельности. Компания разрабатывает стратегию ведения бизнеса с обязательным включением в нее инструмента планирования прибыли. Рассмотрим, какие задачи позволяет решить планирование прибыли, как это происходит на практике и какие результаты в итоге может получить фирма.

Вы узнаете:

• Почему крайне необходимо планирование прибыли на предприятии.
• Каким принципам должно соответствовать планирование прибыли организации.
• Какие бывают виды планирования прибыли.
• Какие используются методы планирования прибыли.
• Из каких этапов состоит процесс планирования прибыли.
• Какие мероприятия позволяют совершенствовать планирование прибыли.

Почему крайне необходимо планирование прибыли на предприятии

Прибыль – доходы предприятия за вычетом всех расходов в виде затрат на изготовление товара, сопутствующих расходов и налогов.

Лучшая статья месяца

В статье Вы найдете формулу, которая поможет не ошибаться при расчете объема продаж на будущий период, и сможете скачать шаблон плана продаж.

Планирование прибыли – ключевой момент в стратегии любого коммерческого предприятия, работающего в рыночной экономике. Планирование прибыли – процесс формирования плана мероприятий и задач, которые необходимо реализовать и выполнить для получения прибыли в соответствии со стратегией развития предприятия на определенный предстоящий период времени.

При разработке и планировании прибыли необходимо учитывать множество факторов, влияющих в конечном итоге на результат: конъюнктура рынка, текущие и предполагаемые возможности предприятия, внешние факторы и обстоятельства, конкурентоспособность предприятия, сильные и слабые стороны конкурентов, умение предугадать поведение и развитие рынка и самые перспективные направления деятельности предприятия, его сильные стороны.

Планирование прибыли является неотъемлемой частью финансового планирования для предприятия в целом. При этом в стабильных экономических условиях планирование осуществляется с перспективой трех-пяти лет, но также составляются квартальные, полугодичные и годовые планы на прибыль.

Если предприятие занимается различными видами деятельности, планирование прибыли также осуществляется раздельно по всем видам деятельности: от продажи товаров, от реализации услуг, от продажи основных фондов и иного имущества, от внереализационных доходов.

Задачи планирования прибыли аналогичны стандартным задачам , при этом планирование должно быть комплексным, а методы – рациональными. Для наиболее эффективного планирования учитывается главным образом система управления целями предприятия. Функция планирования напрямую связана с функцией учета, но планирование не ограничивается только учетом, так как требует комплексного подхода, учитывающего все функции бизнеса.

Каким принципам должно соответствовать планирование прибыли организации

Для наиболее эффективного планирования прибыли на предприятии должна быть заложена прочная основа этой функции, опирающаяся на следующие принципы:

1. Планирование прибыли – процесс принятия руководителями управленческих решений, благодаря которым происходит оперирование переменными, напрямую влияющими на получение прибыли. В основном именно от решений руководства зависит уровень доходов, расходов и инвестиций.
2. Планирование прибыли напрямую связано с компетенцией и опытом руководства. Если руководство ставит перед организацией реалистичные задачи и цели, разрабатывая и внедряя эффективные методы и средства достижения этих целей, то планирование прибыли становится максимально простым и эффективным процессом – составной частью финансового планирования предприятия.
3. Комплексная программа планирования прибыли затрагивает все уровни руководства фирмы – от руководителей низшего управленческого звена до топ-менеджеров.

Основные виды планирования прибыли

Плановая прибыль должна быть таким показателем, который полностью обеспечивает потребности предприятия и гарантирует выполнение обязательств, которые фирма берет на себя. Плановая прибыль также должна обеспечивать успешную реализацию плана предприятия по развитию и увеличению прибыли, обеспечивая предприятию стабильную динамику роста.

Поскольку прибыль по разным видам деятельности классифицируется отдельно по различным основаниям, планируют прибыль также раздельно. Наиболее применимо разделение планирования прибыли по видам деятельности фирмы:

1. Продажа товаров (изготовляемых или перепродаваемых).
2. Оказание услуг, производство работ.
3. Продажа или сдача в аренду фондов предприятия.
4. Реализация нематериальных активов (авторских, имущественных прав и т. д.).
5. Внереализационные операции.

В процессе планирования прибыли необходимо учитывать, какие расходы и доходы будут сопровождать коммерческую деятельность. Зная эти показатели, можно планировать следующие виды прибыли:

• Бухгалтерскую – формируется из суммы выручки при вычитании из нее издержек и затрат на производство, к которой прибавлены в случае доходов и вычтены в случае убытка средства на внереализационные мероприятия.
• Экономическую – из полученного дохода вычитается себестоимость.
• Чистую – средства, которые остаются у предприятия после всех обязательных, в том числе и фискальных, выплат.

Акцизные платежи и налог на добавленную стоимость при планировании прибыли в расчет не берутся, так как они вычитаются из доходов фирмы еще до момента формирования прибыли.

Выделяют планирование прибыли по периодам: оперативное и текущее. Наиболее точным является оперативное планирование, так как при этом берется в расчет календарный квартал. Благодаря поквартальному планированию прибыли удается достичь максимальной точности в расчетах. Более длинный период опасен погрешностями в расчетах, более короткий – не даст достаточных данных для осуществления полноценного процесса.

Текущее планирование применяется довольно часто. Бюджетирование фирмы основывается на показателях предыдущего года, а также предполагаемой и рынков, и учитывает при этом данные анализа планируемых показателей финансово-хозяйственной деятельности. Бюджетирование предполагает распределение средств на ближайший календарный год: доходов и расходов.

Прогнозировать плановую прибыль можно тогда, когда определена себестоимость продукции и планы по объемам ее реализации.

Материал для скачивания

Эффективные методы планирования прибыли предприятия

Метод 1. Прямой счет.

На практике для расчета планируемой прибыли применяются различные методы, чаще всего используется метод прямого счета.

Данный метод используется на большинстве современных предприятий. Однако наиболее удобен он при малом ассортименте выпускаемой продукции. Суть метода заключается в том, что при продаже из выручки сначала вычитаются НДС и акцизы, а затем – полная себестоимость продукции. Таким образом, прибыль рассчитывается по следующей формуле:

П = (О × Ц) – (О × С),

где О - объем выпуска продукции в планируемом периоде в натуральном выражении;

Ц - цена на единицу продукции (за вычетом НДС и акцизов);

С - полная себестоимость единицы продукции.

Расчет прибыли по товарному выпуску (Птп) планируется на основе сметы затрат на производство и реализацию продукции. В этой смете затрат определяется себестоимость выпуска товаров за планируемый период:

Птп = Цтп – Стп,

где Цтп - стоимость товарного выпуска планируемого периода в действующих ценах реализации (без НДС, акцизов, торговых и сбытовых скидок);

Стп - полная себестоимость товарной продукции планируемого периода.

При расчете необходимо отличать плановый размер прибыли в расчете на товарный выпуск от прибыли, планируемой на объем реализуемой продукции. В данном случае объем реализованного товара может быть меньше, чем запланированный объем выпуска. Соответственно и расчетная прибыль может отличаться.

Прибыль на реализуемую продукцию (Прп) в общем виде рассчитывается по формуле:

Прп = Врп – Срп,

где Врп - планируемая выручка от реализации продукции в действующих ценах (без НДС, акцизов, торговых и сбытовых скидок);

Срп - полная себестоимость реализуемой в предстоящем периоде продукции.

Более точно прибыль от объема реализуемой продукции в запланированный период рассчитывается по формуле:

Прп = Пон + Птп – Пок,

где Пон - сумма прибыли остатков нереализованной продукции на начало планового периода;

Птп - прибыль от объема выпуска товарной продукции в плановом периоде;

Пок - прибыль от остатков нереализованной продукции в конце планового периода.

Данная методика расчета плановой прибыли применима тогда, когда легко спрогнозировать объемы реализации продукции, цены на которую стабильны и себестоимость рассчитывается достаточно просто.

Одним из вариантов прямого расчета плановой прибыли служит ассортиментный расчет, когда прибыль рассчитывается отдельно по каждой позиции из ассортимента продукции предприятия, после чего все отдельные расчеты суммируются. К этому значению добавляется планируемая прибыль от остатков всего ассортимента готовой продукции, не реализованной на начало расчетного периода.

Метод 2. Изучение лимита рентабельности.

Существуют альтернативные методы расчета плановой прибыли, одним из которых является метод лимита рентабельности.

Обычно изучение лимита рентабельности начинается с построения графиков, которые дают возможность визуально оценить зависимость планируемой прибыли от эластичности компании по отношению к изменениям расходов компании при обороте ее финансовых средств.

При подобном методе расчета очень важно видеть разницу между планируемым оборотом и минимальным оборотом, необходимым компании для покрытия расходов и выхода на рентабельность. Эта разница показывает, насколько гибко компания может планировать свою прибыль и строить финансовые прогнозы своей деятельности.

Метод 3. Прогнозирование рентабельности.

Прогнозирование рентабельности инвестированного капитала основано на разборе соотношений нижеприведенных величин:

• оборотные ресурсы + капитальные вложения = инвестированный капитал;
• индекс оборачиваемости капитала = оборотные ресурсы / инвестированный капитал;
• индекс прибыли = оборот капитала / себестоимость;
• индекс рентабельности капитала = прибыль / оборот капитала;
• рентабельность капитала = (оборот капитала / вложенный капитал) * (прибыль / оборот капитала) * 100.

Данный метод расчета основывается на установлении минимального объема , который необходим для выхода компании на уровень, при котором сохраняется ее ликвидность. В методике расчета учитываются финансовые издержки компании, а также расходы на амортизацию.

Планирование прибыли также возможно при помощи нормативов. Данная методика в качестве подобных нормативов чаще всего подразумевает:

• капитал (собственный);
• активы компании;
• единицу продаваемой продукции;
• вложенный капитал (инвестируемый).

Данный метод расчета удобно применять на этапе технического проекта, когда необходима его экономическая аргументация. Также данный метод применяется при расчете на небольшие периоды времени. Метод имеет сложности, главной из которых является необходимость в разработке нормативов, их качественном и количественном исчислении и обосновании.

Данный метод экстраполяции подразумевает сбор данных, анализ и выявление динамики показателей фирмы за несколько предыдущих лет работы.

Метод 4. Аналитический.

Аналитический метод является одним из самых сложных, так как учитывается множество факторов деятельности предприятия. Метод основывается на создании многофакторных моделей развития ситуации, в которых важную роль играет множество показателей.

Анализ соотношения расходов, объема реализации и прибыли. Устанавливается точка безубыточности продажи продукции в плановый период:

ОРтб = (ПостР * 100) / (ПУчд - ПУпр),

где ОРтб – величина реализованной продукции, которая обеспечивает достижение точки безубыточности в плановом периоде;

ПостР – предполагаемая величина постоянных затрат (в процентах);

ПУчд – предполагаемая величина прибыли в общем доходе от продажи продукции (в процентах);

ПУпр – предполагаемая величина переменных расходов в суммарном объеме продажи продукции (в процентах).

ПП = ((ОРп - ОРтб) * (ПУчд - ПУпр)) / 100,

где ПП – плановая величина прибыли от реализации;

ОРп – плановый размер реализации;

ОРтб – размер продаж в точке безубыточности;

ПУчд – предполагаемый размер прибыли в общем доходе от продажи продукции (в процентах);

ПУпр – предполагаемый размер переменных расходов в суммарном продукции (в процентах).

Плановая величина маржинальной прибыли определяется по формулам:

МП = (ОРп(ПУчд - ПУпр)) / 100,

МП = ПП + ПостР.

Расчет чистой прибыли:

ЧП = (ПП * (100 - Снп)) / 100,

где Снп – усредненная ставка налоговых выплат в счет прибыли.

Подобный метод позволяет рассмотреть всевозможные варианты расчета плановой прибыли и показателей компании, при этом в зависимости от учитываемых факторов прогноз может быть как оптимистичным, так и крайне пессимистичным. Метод позволяет учитывать множество показателей: объем продажи товаров, предполагаемые цены и их динамику, расходы на производство, себестоимость продукции. Чем больше будет учтено факторов, тем сложнее становится расчет.

Метод 5. Целевой.

Целевой метод расчета помогает привязать плановые величины со стратегическими задачами регулирования прибыли предприятия за расчетный период. Основывается метод на определении необходимой потребности в финансовых ресурсах компании, сформированных из прибыли. По каждому элементу потребности ведутся свои расчеты. Целевой суммой при расчете является финансовая потребность, которая формируется за счет чистой прибыли предприятия.
На основании целевой суммы чистой прибыли устанавливается целевой показатель прибыли от реализации, а также маржинальная прибыль:

ПП = (ЧП * 100) / (100 - Снп),

МП = ПП + ПостР.

Полученные в итоге величины становятся базовыми для предприятия и используются для расчета других плановых финансовых показателей.

Финансовый поток прогнозируется на основании расчета планового поступления и расходования финансовых средств предприятия.

Метод 6. Совмещенный расчет.

Совмещенный метод, как видно из названия, включает в себя метод прямого счета и метод аналитического расчета плановой прибыли компании.

Например, при подобном методе расчета стоимость товара в ценах расчетного периода и себестоимость продукции рассчитываются прямым методом, а аналитический метод учитывает изменение цены товара в планируемый период, изменение себестоимости, расширение ассортимента.

Само по себе получение определенной массы прибыли характеризует эффективность производства, но при этом не характеризует эффективность работы предприятия. Для получения более точной информации необходимо соотнести массу прибыли с затратами, которые несет компания, получив при этом показатель рентабельности компании в целом.

Рентабельность производства – условный и относительный показатель, характеризующий степень отдачи затрат и использования ресурсов. Выражается рентабельность в процентах. Чаще всего рентабельность исчисляют методом соотношения чистой прибыли с затратами. При этом рентабельность может рассчитываться методом соотношения чистой прибыли с выручкой от реализации или же с активами предприятия.

Коэффициенты рентабельности показывают эффективность финансовой деятельности предприятия.

Основные группы, на которые можно подразделить показатели рентабельности, приведены в таблице.

Показатели рентабельности	Формулы расчета	Назначение
Рентабельность отдельных видов продукции, всей товарной продукции и производства	Прибыль в расчете на единицу продукции / Себестоимость единицы продукции × 100 % Прибыль в расчете на товарный выпуск / Себестоимость товарной продукции × 100 %	Характеризует прибыльность различных видов продукции, всей товарной продукции и рентабельность (доходность) предприятия.
	Балансовая (чистая) прибыль / Сумма основных производственных фондов и материальных оборотных средств × 100 %	Служит основанием для установления цены
Рентабельность реализации (продаж)	Прибыль от продажи продукции / Выручка от реализации × 100%	Показывает, какой процент прибыли получает предприятие с каждого рубля реализации.
	Балансовая прибыль / (Чистая выручка от реализации продукции + Доходы от прочей реализации и внереализационных операций) × 100 %	Служит основанием для выбора номенклатуры выпускаемой продукции
Рентабельность активов (капитала) Рентабельность текущих активов Рентабельность чистых активов	Прибыль / Совокупные активы × 100 % Прибыль / Текущие активы × 100 %	Эти комплексные показатели характеризуют отдачу, которая приходится на рубль соответствующих активов.
	Прибыль / Чистые активы × 100 %	Отражает эффективность вложенных в предприятие денежных средств
Рентабельность собственного капитала	Чистая прибыль / Собственный капитал × 100 %	Характеризует прибыль, которая приходится на рубль собственного капитала после уплаты процентов за кредит и налогов. Характеризует отдачу или доходность собственных средств

Наиболее часто используются показатели рентабельности активов (капитала), рентабельности чистых активов, рентабельности собственного капитала и рентабельности реализации.

Зачастую при расчете рентабельности полную сумму активов заменяют на стоимость текущих активов и анализируют рентабельность использования последних.

В зависимости от вида деятельности и условий, в которых предприятие ведет свою деятельность, используют различные показатели прибыли от обычной деятельности до .

В зарубежной практике в качестве числителя чаще всего используют показатели прибыли до налогообложения, а некоторые организации в расчет принимают показатели чистой прибыли.

В качестве активов (знаменателя формулы) могут быть использованы:

• балансная стоимость активов;
• стоимость активов по балансу плюс суммы амортизации по амортизируемым активам;
• действующие активы;
• оборотный капитал плюс внеоборотные активы.

Как выбрать оптимальный метод планирования прибыли

Методы расчетов при планировании прибыли, представленные выше, позволяют наиболее точно спрогнозировать прибыль и получить достоверные цифры.

При выборе способа расчета при планировании прибыли необходимо ориентироваться на критерии, предложенные персоналом предприятия, экспертами: бухгалтерами, менеджерами, финансистами и администрацией. Для наиболее успешного выбора метода расчета плановой прибыли необходимо привлекать наибольшее количество компетентного в этом вопросе персонала фирмы.

Выбор оптимального метода расчета стоит основывать на следующих критериях:

1. Легкость в подсчетах. Выбранный метод расчета не должен быть сложным и требовать для сбора и анализа данных ресурсов и времени больше, чем будет получена от этого метода сбора практическая польза и эффективность.
2. Актуальность. При выборе метода расчета плановой прибыли стоит учитывать не только те факторы, которые влияют на экономические показатели в данный момент и текущий период, но и предвидеть экономические факторы и обстоятельства, которые могут появиться в процессе осуществления плана.
3. Практичность. Выбор метода должен быть сделан в соответствии с внутренними факторами предприятия. Квалификация специалистов, система документооборота и обеспеченность фирмы ресурсами должны соответствовать выбранному методу расчета и позволять его произвести.
4. Точность данных. Результат, который будет получен в ходе расчета плановой прибыли, должен максимально соответствовать рыночным реалиям и положению дел на рынке, наибольшая точность в методах расчета с привязкой к текущему и предполагаемому рынку даст минимальное расхождение между прибылью запланированной и прибылью реальной.

Не стоит полагаться только на данную систему расчетов при планировании прибыли. Для каждого конкретного предприятия необходимо учитывать всевозможные обстоятельства и корректировать методы расчета плановой прибыли в соответствии с видом деятельности фирмы, ее экономическими параметрами, возможностями и положением на рынке. Данная система критериев может быть модернизирована специалистами и приведена к условиям, наиболее подходящим каждой конкретной организации. Индивидуальные приоритеты также играют немаловажную роль – каждый специалист,eдет фокусироваться на проблеме с учетом своего индивидуального восприятия и управленческих решений.

Имея все необходимые критерии, важно дать им объективную оценку, после чего приступить к выбору метода расчета, поставив каждому методу оценку от 1 до 5 баллов. Выбрав таким образом наиболее подходящий метод, можно приступить к расчету плановой прибыли.

Стоит учитывать, что данные о планируемой прибыли, полученные при расчете, не являются абсолютными, они представляют собой лишь прогнозируемые показатели, которые могут изменяться в зависимости от перемен, происходящих на рынке. Для уточнения и корректировки планируемой прибыли стоит всегда отслеживать все изменения на рынке и оперативно корректировать данные.

Процесс планирования прибыли: основные этапы

Этап 1. Постановка целей.

На этом этапе планируемая прибыль должна опираться на реалистичный прогноз в соответствии с возможностями и ресурсами предприятия. При этом планируемая прибыль должна соответствовать стратегическому плану предприятия.

Этап 2. Подсчет ожидаемого объема продаж.

На этом этапе необходимо объективно оценить положение и возможности предприятия на рынке, спрогнозировать , поведение конкурентов, провести полный анализ возможностей конкурентов, оценить поведение покупателей. Учитывая эти и еще множество факторов, можно спрогнозировать объем продаж, что напрямую влияет на объем прибыли.

Этап 3. Анализ расходов.

В соответствии с запланированными объемами продаж происходит оценка затрат, которые понесет предприятие при производстве товара. Расходы могут опираться на данные из предыдущего периода деятельности предприятия, но с учетом данных по прогнозируемым объемам продаж, которые могут быть выше или ниже, чем в предыдущий период. Если предприятие новое, то при расчете можно опираться на данные другой фирмы в той же отрасли, если, конечно, удастся получить эти данные, что в современном конкурентном рынке весьма непросто.

Этап 4. Расчет прибыли.

Опираясь на полученные на предыдущих этапах данные, можно произвести окончательный расчет планируемой прибыли предприятия на предстоящий период.

Формулы расчета прибыли:

• Плановая валовая прибыль = Плановая выручка от продаж – Себестоимость продаж.
• Плановая операционная прибыль = Плановая валовая прибыль – Операционные затраты.
• Плановая чистая прибыль = Плановая операционная прибыль – Проценты по кредитам – Налоги.
• Нераспределенная прибыль = Плановая чистая прибыль – Дивиденды.

Последовательность планирования прибыли от реализации продукции

Рассмотрим последовательность при планировании прибыли от продаж.

1. Планирование объема продаж . Важнейший показатель – планируемый объем продаж, именно он влияет на конечный результат планирования прибыли. Планируемый объем продаж также влияет на формирование складских запасов, движение материальных ценностей, распределение товара по розничным точкам сети. Однако стоит учитывать, что при спросе, превышающем возможности производственных мощностей предприятия, в расчет стоит брать именно возможности предприятия, то есть тот объем товара, который оно может произвести за определенный период времени.
2. Разработка программы производства . В момент, когда объем продаж определен и заключены договоры на поставку товара, производится разработка программы производства. При этом учитывается объем товара, уже находящегося на складах предприятия, а также товар, который должен будет остаться на складе в виде запаса после того, как будет произведен заложенный в программу объем товаров. Данный этап также влияет на расчет потребностей предприятия в ресурсах, рабочей силе, энергоносителях, так как планируемый программный объем производства напрямую влияет на потребности предприятия.
3. Планирование основных затрат на производство . В данном расчете необходимо учитывать не только конечный объем продукции, которую необходимо произвести за планируемый период, но и объем затрат, которые понесет предприятие в процессе производства. При этом обязательно должны быть учтены уже имеющиеся на складах запасы материальных средств и сырья, из которых будет произведен товар, к ним прибавлены необходимые для закупки объемы материальных средств и сырья для производства запланированного объема продукции и запасы сырья и средств, которые должны будут остаться на складах в конце планируемого периода. Также учитываются затраты в виде отчислений в государственные и страховые фонды, денежные средства на выплату заработной платы работникам, затраты на обслуживание производственной техники, внеплановые траты. Необходимо произвести расчет нормирования рабочего времени и затрат на производство одной единицы продукции.
4. Планирование накладных производственных затрат . Составляется смета накладных затрат, входящих в себестоимость продукции. Сумма затрат зависит от их состава и характера относительно объема производства продукции. Данные затраты подразделяются на постоянные и переменные. В результате расчета понесенных производственных расходов формируется производственная себестоимость единицы реализуемой продукции. При этом учитываются остатки готовой продукции на начало и конец расчетного планируемого периода.
5. Планирование административных и коммерческих расходов . На данном этапе планируются расходы на администрирование и обслуживание производства, затраты на продвижение товаров и маркетинг, комиссионные торговым представителям. На этом же этапе формируется план получения прибыли от продаж.
6. Планирование прочих доходов и расходов .

По завершении этих этапов предприятие будет иметь данные о планируемой прибыли, при этом стоит учитывать, что прибыль будет налогооблагаемой.

Исходя из из­вестных показателей цены и себестоимости выпуска товарной про­дукции, а также остатков готовой продукции на начало и конец планируе­мого периода, можно рассчитать плановую сумму прибыли:

Ппл = Пон + Птп + Пок,

где Пон – прибыль в остатках готовой продукции на начало плани­руемого периода; Птп – прибыль от выпуска товарной продукции в планируемом периоде; Пок – прибыль в остатках готовой продукции на конец планируемого периода.

На изменение прибыли влияют сле­дующие факторы:

• Зависимость изменения прибыли от объемов реализации. При высокой доле постоянных расходов в себестоимости одной единицы продукции рост объемов реализации приведет к уменьшению доли расходов и, соответственно, к росту прибыли. Таким образом, при росте объемов производства постоянные затраты не изменяются, но растут переменные, в целом же это дает эффект снижения затрат на производство и увеличение прибыли от продажи единицы товара.
• Рост цен и уменьшение затрат на производство , то есть уменьшение себестоимости. При инфляции на рынке рост прибыли обусловлен ростом цены на товар. Если же на рынке высокая конкуренция, то цена на товар расти не может, а производитель ограничен в возможностях увеличения цены на свою продукцию. При этом на рост прибыли оказывает влияние снижение производственных затрат. Достигаться оно может различными способами: экономией сырьевых ресурсов, повышением энергоэффективности оборудования, оптимизацией расходования материальных трудовых ресурсов, снижением отчислений на амортизацию оборудования и средств производства. Но стоит учитывать, что снижение затрат на производство возможно лишь до того предела, при котором сохраняется качество продукции, так как за ухудшением качества продукции непременно следует падение спроса и объемов продаж, а за ними – объемов производства. Оптимизировать расходы на производство, снижая себестоимость продукции, необходимо крайне аккуратно.
• Грамотная организация управленческого учета , благодаря которому возможен контроль издержек предприятия. Важную роль в этом играет принцип бюджетирования. Бюджетный цикл обычно состоит из следующих частей: планирование деятельности организации и ее подразделений, разработка проекта бюджета, рассмотрение вариантов плана и их просчет, корректировка, окончательное планирование и проектирование обратной связи с учетом изменений на рынке.
• Обновление ассортимента и номенклатуры выпускаемой продукции . Продукция практически любого предприятия проходит определенный жизненный цикл: проектирование, освоение, запуск в производство, производство, насыщение рынка в результате серийного выпуска продукции. После насыщения происходит сокращение объемов продаж, а также продукция может со временем устаревать и спрос на нее неукоснительно падать. В данном случае может помочь модернизация продукции, главное – уловить момент, когда такая модернизация уже действительно требуется. При этом стоит рассчитать, какое влияние окажет модернизация продукции на увеличение прибыли, и вообще будет ли на улучшенную продукцию спрос. Поэтому приступать к модернизации и освоению выпуска новой продукции стоит заранее, когда еще происходит рост прибыли, чтобы к моменту, когда рынок потребует новый, модернизированный продукт, предприятие достигло бы точки безубыточности и смогло бы предоставить рынку модернизированную продукцию.

Рассказывает практик

Не обязательно выполнять план на 100 %

Владимир Моженков ,

руководитель московской организации «Ауди Центр Таганка»

Семь лет назад в нашей компании была принята стратегия, согласно которой выполненным считается только тот план, реализация которого достигла целевого показателя в 95-110 процентов. Таким образом мы получили эффективную систему стимулирования сотрудников, держим их в постоянном тонусе. Однако, как нам удалось выяснить, если сотрудники пытаются перевыполнить план и достигнуть показателя большего, нежели 110 %, то начинаются потери в качестве выполненной работы. Так мы задаем минимальные и максимальные значения выработки плана.

К примеру, за прошлый год нам удалось реализовать 1000 автомобилей, поэтому в разговоре о планах на следующий год я сказал начальнику отдела прибыли: «Вы замечательно поработали в прошлом году, я думаю, в этом году вы сможете продать 1500 автомобилей!». На что мой собеседник ответил: «Как мы сможем это сделать, ведь это на 50 % больше, чем мы продали в прошлый год, это нереально, ведь мы с трудом смогли продать 1000 автомобилей!» После нашего разговора он будет возмущен, но будет вспоминать его и рано или поздно придет к мысли, что, увеличив продажи, он сможет повысить доход фирмы, а значит и свою зарплату.

Далее я жду того момента, когда сотрудник осознает реальность выполнения столь масштабных планов, когда он придумает способы достижения столь амбициозного результата. Даже если сотрудник выполняет план на 95 % или на 105 %, я хвалю его, так как даже выполнение плана на 95 % приводит к положительным трендам в финансовых показателях фирмы.

В случае если специалист выполняет план на 94 %, он также получает все обещанные бонусы и премии, но при выполнении плана на 80-94 % премия все-таки снижается, а при показателях ниже 80 % премия не платится вовсе.

Как показывает практика, подобная стратегия дает отличные результаты, мотивирует сотрудников на выполнение планов, и фирма достигает запланированных показателей. Благодаря отличной мотивации сотрудники видят, что достигнуть высоких показателей и выполнить даже самые амбициозные планы им под силу и сами начинают искать и находить пути решения поставленных перед ними задач.

Мероприятия, направленные на совершенствование планирования прибыли

План мероприятий и программа увеличения прибыли должны быть на каждом коммерческом предприятии и включать в себя следующие этапы:

• Увеличение объемов производимой продукции.
• Повышение качества продукции.
• Сбыт неиспользуемого оборудования или сдача его в аренду.
• Уменьшение за счет различных факторов.
• Расширение ассортимента выпускаемой продукции и переориентация рынков сбыта.

Дополнительные методы повышения прибыли:

• Неукоснительное соблюдение заключенных договоров на выполнение работ.
• Проведение масштабной работы по подготовке персонала; ускорение капиталооборота; уменьшение запасов продукции.
• Уменьшение непроизводственных расходов и брака при производстве.
• Внедрение в производство современных технологий и новшеств.

Мнение эксперта

Как автоматизировать расчет планируемой прибыли

Павел Гончаров,

генеральный директор и владелец компании «Невский небосвод», Санкт-Петербург

После запуска бизнеса наша компания быстро увеличила обороты в три раза, что потребовало определенных усилий со стороны руководства для оптимизации и автоматизации работы.

Этап 1. Выбор программы и способа работы.

По совету знакомых предпринимателей я выбрал в качестве основной рабочей программы «1С: Управление небольшой фирмой». В самом начале мы не могли купить сервер, поэтому пришлось воспользоваться услугами облачных серверов. На обучение персонала ушло почти 2 месяца, и в целом оно не доставляло проблем и прошло легко. Когда мы смогли себе позволить покупку сервера, приобрели его и 10 лицензий на программное обеспечение. Таким образом, имея свой сервер и лицензионное обеспечение, мы смогли построить локальную сеть и использовать программу даже с ноутбуков – достаточно было просто подключиться к сети и ввести логин и пароль.

Этап 2. Адаптация программы под наш бизнес.

Для начала мы работали по стандартным схемам, уже заложенным в программу, – так нам посоветовали установщики. В результате работы мы смогли понять, какие именно схемы работы нам необходимы и подстроили программное обеспечение конкретно под нашу фирму. В самом начале сотрудники безрадостно приняли новые схемы работы и программное обеспечение в целом, поэтому я, как руководитель, взял часть работы на себя: заполнял карточки клиентов, делал расчет, организовывал монтажников и работал с заказчиками. В целом, первые месяцы работы помогли понять, какие конкретно возможности программы нам необходимы.

Вот два важных объекта, которые мы доработали:

1. Добавили CRM-модуль . В программе имеется возможность создания индивидуальной карточки каждого заказчика. Однако учитывая специфику нашего бизнеса, мы доработали этот инструмент, получив документ, в котором можно детально фиксировать все этапы взаимодействия с заказчиком: от момента его первого звонка до сдачи готового результата. В карточке можно изменять статус заказа, например, статус может быть таким: «получена оплата» или «заказан выезд замерщика на дом». Доработанная карточка клиента позволяет нам отслеживать все этапы заказа, а изменение статуса и атрибутов заказа позволяют точно и оперативно поставлять монтажной бригаде необходимые комплектующие и расходные материалы. После этого карточку заказа можно отправить на ведение отчетности в комплекс программного обеспечения «1С: Бухгалтерия». Таким образом, данные вводятся в программу один раз, а потом корректируются в зависимости от того, на каком этапе находится заказ в текущий момент.
2. Наладили расчет валовой прибыли с заказа до его выполнения . В программу «1С: Управление небольшой фирмой» заложен алгоритм расчета себестоимости, но точное значение можно увидеть только после выполнения работы и завершения заказа. Я же хотел видеть, какова будет валовая прибыль с заказа уже заранее, еще до его выполнения. Для этого мы оптимизировали программу так, чтобы сразу получать хоть и не идеально точные, но близкие к реальным значения прибыли. Мы создали алгоритм, который учитывает себестоимость более ста позиций, благодаря чему система может сразу рассчитать, какую прибыль мы получим с заказа. Для этого достаточно просто внести данные по заказу: сколько материала и комплектующих потребуется, какова сложность работы. В итоге был создан документ, который мы назвали «Расчет себестоимости». В него монтажники после замера закладывали все данные, на выходе мы получали расчет прибыли, которую будем иметь с данного заказа. Благодаря оптимизации программного обеспечения с учетом потребностей и специфики нашей фирмы мы смогли получить отличный инструмент для расчета прибыли и смогли планировать ее на определенные перспективы.

Информация об экспертах

Павел Гончаров , генеральный директор и владелец компании «Невский небосвод», Санкт-Петербург. Павел Гончаров учится в Санкт-Петербургском государственном университете путей сообщения по специальности «экономика и менеджмент в строительстве». Работал бригадиром строительной бригады, выполняя частные заказы по строительству и отделке. Решив выбрать специализацию в сфере отделки, в 2009 году основал компанию по монтажу натяжных потолков «Невский небосвод». ООО «Невский небосвод». Сфера деятельности: монтаж натяжных потолков. Численность персонала: 15 (в том числе в штате – 12). Площадь смонтированных натяжных потолков: более 16 тыс. кв. м (в 2013 году). Годовой оборот: 14,8 млн руб. (в 2013 году).

Похожие статьи